Налоговые органы на основании сведений о счетах, представляемых налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации и банками в соответствии с пунктом 1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляют учет указанных сведений и контроль за их представлением в установленный Кодексом срок.

В соответствии с частью 2 статьи 12 и частью 10 статьи 28 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов).